+86 18626121710
Hétfő-péntek: 9:00-18:00Szombat, Vasárnap: Zárva

Alulárazta az exportárajánlatát? Először is, ismerje meg a „Mentesülés, jóváírás és visszatérítés” kiszámítását

Az első negyedévben Kína exportja messze meghaladta a várakozásokat, és sok vállalkozás gyors növekedést tapasztalt exporttevékenységében. Az utóbbi időben számos gyártó ügyfél érdeklődött az exportadó-visszatérítések iránt, meg akarva érteni a rendszert, hogy magabiztosan árazhassák árajánlataikat.

1. Mit fedez valójában a visszatérítés?

A visszatérítés nem az áru eladási árára vonatkozik, hanem az alapanyagokra, a közművekre és a gyártási általános költségekre fizetett áfára.

Egyszerűen fogalmazva:A termelés során befizetett adók egy részét a kormány visszatéríti, amikor exportálsz.

2. Három kulcsfontosságú szám határozza meg a visszatérítés összegét

① Maximális visszatérítési korlát Exportérték (FOB) × Visszatérítési ráta
② Az időszakra vonatkozó maximális visszatérítendő összeg Bemeneti adó − Belföldi kimeneti adó − Nem jóváírható rész
③ Tényleges visszatérítés Akisebba fenti két szám közül
Ne feledd:A visszatérítés nem olyan, amilyennek szeretnéd – a „többletbevételi jóváírásod” határozza meg az eredményt. A költségek határozzák meg a forgalmi adót, a forgalmi adó a többletjóváírást, a többletjóváírás pedig azt, hogy mennyit kaphatsz vissza.

3. Lépésről lépésre példa: A költségtől az előzetesen befizetett adón át a visszatérítésig

Feltételezések:

  • Termékköltség: 80 RMB/egység (Anyag 60 + Munkadíj 10 + Gyártási általános költség 10)
  • Exportmennyiség: 10 000 egység
  • FOB ár: 120 RMB/egység
  • Alkalmazandó ÁFA kulcs: 13%, Visszatérítési kulcs: 10%
  • Belföldi értékesítés és vámmentes anyagok nem megengedettek.
  • Minden költséget 13%-os ÁFA-s számlák támasztanak alá.

✓ Maximális visszatérítési limit:120 RMB × 10 000 egység × 10% =120 000 RMB
✓ Többlet bemeneti jóváírás az adott időszakra:91 000 RMB − 36 000 =55 000 RMB(lásd az alábbi számítást)
✓ Tényleges visszatérítés: 55 000 RMB(mert a többlet jóváírás kisebb, mint a felső határ)

1) Számítsa ki az időszakra vonatkozó teljes bemeneti áfát (a költségekből származtatva)

  • Anyagok után felszámított áfa: 60 RMB × 10 000 × 13% = 78 000 RMB
  • Közművek/gyártási általános költségek után felszámított áfa: 10 RMB × 10 000 × 13% = 13 000 RMB
  • A munkaerőnek nincs ÁFA-ja
  • Az időszakra vonatkozó összes előzetesen felszámított áfa: 91 000 RMB(mindegyiket érvényes ÁFA-s számlák támasztják alá)

2) Számítsa ki a „nem beszámítható részt” (vissza a költséghez)

  • Az alkalmazandó kulcs és a visszatérítési kulcs közötti különbség: 13% − 10% = 3%
  • Teljes FOB érték: 120 RMB × 10 000 = 1 200 000 RMB (a visszatérítési korlát alapja)
  • Nem jóváírható rész = 1 200 000 RMB × 3% = 36 000 RMB(ez az összeg a bejövő adóból kerül levonásra, és hozzáadódik a költséghez)

3) Számítsa ki az időszakra vonatkozó többletráfordítási jóváírást

  • Nincs belföldi értékesítés, így a kimenő áfa = 0
  • Többlet jóváírás = 91 000 RMB − 36 000 = 55 000 RMB

4) Számítsa ki a maximális visszatérítési limitet

  • Mentesség, jóváírás és visszatérítés (ECR) összege = 1 200 000 RMB × 10% =120 000 RMB

5) Számítsa ki az adott időszakra vonatkozó tényleges visszatérítést

  • Visszatérítendő összeg = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 RMB
Következtetés:800 000 RMB teljes havi költség esetén a tényleges visszatérítés 55 000 RMB – amelyet a többletbemeneti jóváírás összege határoz meg.

4. Két fontos tanulság a vállalkozók számára

  • Árajánlatadáskor ne csak a „10%-os visszatérítési mértéket” nézd. Látnod kell, hogy mennyi áfa van beépítve a költségeidbe.
  • Visszatérítési összeg ≠ Exportérték × Visszatérítési mérték.A legtöbb esetben a visszatérítést a tényleges költségszerkezete korlátozza.

5. Gyors figyelmeztetés kezdő pénzügyi szakembereknek

Legyen nagyon óvatos a„az alkalmazandó adókulcs és a visszatérítési adókulcs közötti különbség”(Ebben a példában 13% − 10%). Ezt a részt le kell vonni a forgalmi adóból. Ha ezt a lépést kihagyja, a többletjóváírás kiszámítása hibás lesz, és a visszatérítés is helytelen.

6. Egyszerűsített ökölszabály (költségalapú közelítés)

A gyakorlatban, ha a bruttó haszonkulcs és a visszatérítési ráta viszonylag stabil, akkor a visszatérítést a költségek alapján becsülheti meg:

Becsült visszatérítés ≈ Költség × Alkalmazandó áfakulcs × (1 − Különbség / Alkalmazandó kulcs)

A fenti példa felhasználásával:

800 000 RMB × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55 000 RMB(megfelel a tényleges számításnak)

7. Mi van akkor, ha a visszatérítési mérték megegyezik az alkalmazandó áfakulccsal?

Tegyük fel ugyanazt a példát, de 13%-os (a 10%-os helyett) visszatérítési rátával, minden más feltétel változatlanul hagyásával.

  • Maximális visszatérítési limit (FOB alapján): továbbra is 120 000 RMB
  • Az időszakra vonatkozó többletbevételi jóváírás: 91 000 RMB (nincs szükség átutalásra)
Mivel a visszatérítendő összeg = MIN(120 000 RMB, 91 000 RMB), a tényleges visszatérítés a következő lenne:91 000 RMB.

8. Különleges eset: Amikor a többlet jóváírás meghaladja a visszatérítési limitet

A visszatérítés általában nem haladhatja meg az FOB exportértékből számított felső határt.

Azonban előfordulhat olyan forgatókönyv, amikor a többletbemeneti jóváírás nagyobb, mint a visszatérítési limit. Ebben az esetben a „kettő közül a kisebb” szabály azt jelenti, hogy a tényleges visszatérítés a limitre korlátozódik.

Visszatérítendő összeg = MIN(Visszatérítési limit, Túllépő bemeneti jóváírás) = Visszatérítési limit

Ha követted a logikát, valószínűleg el tudod képzelni, hogy mikor történhet ez meg. Nyugodtan oszd meg a gondolataidat a hozzászólások részben.

Közzététel ideje: 2026. június 5.