Hatálybalépés dátuma + Jogalap
Az Aranyadó IV. fázisú rendszer kihasználásával a kínai adóhatóságok 2026. június 1-jétől kezdődően teljesen automatizált keresztellenőrzést végeznek az exportadó-visszatérítési felülvizsgálatok során a számla megjegyzései oszlopában. Minden újonnan bejelentett exportszállítmány esetében ajánlott betartani az ebben a cikkben ismertetett előírásokat a visszatérítési késedelmek elkerülése érdekében.
Ez nem egy vadonatúj szabályozás, hanem inkább a meglévő szabályok (például a 35. számú SAT-bejelentés [2017] és a különféle helyi kísérleti követelmények) országos szabványosítása és szigorúbb betartatása az Aranyadó IV. fázisú „digitális adózási kormányzás” keretében. A főbb exportáló régiók, köztük Zhejiang, Guangdong és Jiangsu már összehangolták követelményeiket.
A helytelen megjegyzések négy fő következménye
A helytelen megjegyzések négy fő következménye (kötelező olvasmány):
Ha a megjegyzésekben szereplő információk nem egyeznek meg a vámáru-nyilatkozattal, a szerződéssel vagy a fuvarlevéllel, vagy ha kulcsfontosságú mezők hiányoznak, az adó-visszatérítési rendszer elutasítja a kérelmet. A számlát érvényteleníteni és újra ki kell állítani, ami átlagosan 1-3 hónappal késlelteti a visszatérítéseket.
Az ÁFA Ideiglenes Szabályzatának 9. cikke értelmében a nem megfelelő számlák nem használhatók fel adózás előtti levonási bizonylatként. A társasági adó levonása nem lehetséges, ami további 25%-os adókötelezettséget eredményezhet.
A megjegyzésekben található rendellenességek könnyen „vörös zászlókat” generálhatnak az adó-visszatérítési rendszerben, ami a visszatérítés feldolgozásának leállásához vezethet. A vállalatoknak írásbeli magyarázatot vagy igazoló dokumentumokat kell benyújtaniuk, ami jelentősen késlelteti a visszatérítés hatékonyságát és növeli annak valószínűségét, hogy adóellenőrzésre kerüljenek.
Az adóbeszedési és -igazgatási törvény 64. cikkével összhangban a tartós meg nem felelés vagy hamis információk benyújtása akár 10 000 RMB bírságot is vonhat maga után. Adóveszteség esetén a bírságok az alulfizetett adóösszeg 50%-ától ötszöröséig terjedhetnek.
A Megjegyzések oszlop helyes kitöltési szabványai (sablon + példa)
1. Alapelvek
- ▸ Töltse ki egymást követően (sortörések nélkül), szóközök, rövidítések és változtatások nélkül.
- ▸ Az információknak 100%-ban meg kell egyezniük a vámáru-nyilatkozattal, az exportszerződéssel, a fuvarlevéllel és a devizaátvételi elismervénynyel.
- ▸ Egységesen vonatkozik minden kereskedelmi módszerre (általános kereskedelem, feldolgozó kereskedelem, határokon átnyúló e-kereskedelem stb.).
2. Kötelező mezők (egyik sem hagyható ki)
| Nem. | Mező | Követelmény |
|---|---|---|
| 1 | Cégazonosító | Exportüzlettel kezdés (négy kínai karakter, fix formátum) |
| 2 | Szerződéses információk | Szerződésszám: XXX (meg kell egyeznie a vámáru-nyilatkozaton szereplő „Szerződésszámmal”) |
| 3 | Összeginformáció | Devizaösszeg: XXX; Pénznem: XXX (pl. USD, EUR – meg kell egyeznie a vámáru-nyilatkozattal) |
| 4 | Árfolyaminformációk | Árfolyam: X.XXXX (az export napján vagy a hónap 1-jén érvényes központi paritásárfolyamot használja, 4 tizedesjegy pontossággal) |
| 5 | Vámnyilatkozattal kapcsolatos információk(kötelező, ha elérhető) | Vámnyilatkozat száma: XXX |
| 6 | Logisztikai információk(ajánlott) | Fuvarlevél száma: XXX (ha több fuvarlevél létezik, töltse ki a fő fuvarlevél számát, vagy írja be, hogy „részletekért lásd a fuvarlevélben”) |
3. Standard kitöltési sablon (példa CIF tranzakcióhoz)
*Megjegyzés: A számla „Összeg” mezőjében a CIF RMB teljes árnak = 16000 × 7,1234 kell szerepelnie.
4. Gyakori hibák, amelyeket el kell kerülni
- ✗ Az exportvállalkozás azonosítójának elhagyása
- ✗ Hiba a pénznem rövidítésében (pl. „USD” → „US”)
- ✗ Az összeg nem egyezik a vámáru-nyilatkozattal
- ✗ CIF ár, FOB összeg nélkül a megjegyzések oszlopban feltüntetve
- ✗ Az információ több sorra van osztva (egy folyamatos sorban kell írni).
Egyéb fontos számlázási emlékeztetők
ÁFA-s általános számlának kell lennie (beleértve az elektronikus általános számlát is). Speciális ÁFA-s számlák nem engedélyezettek.
- ▸0%adó-visszatérítési / nulla kulcsú tranzakciók esetén
- ▸Adómentesmentesített ügyletek esetén
- ▸Az adóköteles tranzakciókra alkalmazandó általános adókulcs
Az egységárnak és a teljes összegnek RMB-ben kell megadni (devizaátváltás után).
Külföldi vállalatok esetében ajánlott mind a standard kínai fordítást, mind a teljes angol nevet megadni, hogy elkerüljük a speciális karakterek okozta rendszerelemzési hibákat.
Sürgős teendők ellenőrzőlistája (június 1. előtt kitöltendő)
Frissítse a számlázási rendszer sablonjait egy fix megjegyzésoszlop-formátummal a kézi beviteli hibák kiküszöbölése érdekében.
A szerződés, a vámáru-nyilatkozat és a szállítólevél adatainak rendszerezése a számlázási adatokkal való 100%-os összhang biztosítása érdekében.
Tekintse át a május végi szállítmányok függőben lévő számláit, és készüljön fel előre, hogy elkerülje a június 1-jétől kezdődő átdolgozást.
A pénzügyi, operatív és vámáru-nyilatkozatokat kezelő csapatok képzése a kitöltési szabványokról az emberi hibák kiküszöbölése érdekében.
Az exportüzlet a részletekről szól. A megfelelés a lényeg.
Bár kicsi, a megjegyzések oszlop kritikus fontosságú az adó-visszatérítések ellenőrzéséhez. Szigorúan tartsd be az új szabványokat június 1-jétől – ne veszíts sokat egy apró hiba miatt.
Közzététel ideje: 2026. május 27.